Q:
發問者：羊令 ( 初學者 1 級)
發問時間：2013-03-18 16:39:04
解決時間：2013-03-28 16:53:05
解答贈點：28 ( 共有 4 人贊助 )
各位會計大大們：
我司3月發放現金股利，之前我來發問說如何做股利發放之分錄，
有高手回答如下：
借：累計盈虧
貸：法定公積
貸：應付股利
我的問題是!!! 法定公積不是有盈餘而提撥出10%？
99年度會計師幫我做的外帳是有賺錢的，所以有分配盈餘，股東就有收到股利憑單，但實際上99年度內帳是虧損的~~
但102年又有補發現金股利給股東們，這樣我內帳該如何做分錄呀...？
應付股利(實際發放的金額是照股利憑單上的金額支付給股東)
以下是我做的分錄：
借:累計盈利 $2226859 (100年12月損益表的本期淨利(累計金額)
貸:法定盈餘公積 $1006683. (這個金額是為使分錄平衡所做的數字)
貸:應付股利 $1220176 (99年度和100年度實際發放的股利金額)
而3月底的資產負債表上就有顯示 法定公積 1006683
累計盈虧 -2226859(負數)
想請問，法定公積和累計盈虧帳上的數字可以沖銷掉嗎？
如果可以，是在何時沖銷，於102年年底嗎？
這樣的分錄，是否正確.........？
最近在用公司的帳，真的一個頭兩個大了>"<
請各位高手幫幫忙 ~~ 謝謝
A:
回答者：台中會計師-順豐會計師事務所 ( 大師 1 級 )
擅長領域：稅務 | 創業
回答時間：2013-03-19 09:51:04
1.一般而言會計人對內帳是內帳.外帳是外帳.有時差異很大.故需區分清楚.否則會有[[違 反公司法的情形發生]].
2.既然有會簽或作帳您大可與其詳細討論.帳樣也才可互相配合.並合乎稅法與公司法.
3.公司法規定[[無盈餘除有保留盈餘與[可發放股利]公積外不得發放股利]].故外帳賺錢 內帳虧錢隔年又發放股利.需慎之.
4.您是內帳.發放股利以盈餘第一優先發放.不足時以保留盈餘發放.法定盈餘公積.再則 以法定可發放的公積發放.再者以[[股本]]或資本發放股利.但[[[[資金流程需注意]]]].所 以才會要您與[[會計師]]討論其資金流程與未來外帳需注意的狀況與分錄.與內帳如何 配合.一般會計師應該會與您討論如何COVER.與差異調整.
https://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1013031803039
